Ko je oslobođen plaćanja poreza na imovinu?
Plaćanje poreza na imovinu spada među obaveze koje su poreski obveznici dužni da redovno izmiruju. Ipak, u praksi postoje slučajevi kada se naplata poreza ne sprovodi i kada su određena lica, usled okolnosti, oslobođena te obaveze.
Ključno je znati ko je oslobođen plaćanja poreza na imovinu kako bi se ova poreska olakšica i iskoristila. Zbog toga je informisanost vrlo važna, a ovim blogom ćemo se osvrnuti na one slučajeve kada postoji pravo na oslobođenje plaćanja poreza na imovinu.
Šta je porez na imovinu?
Porez na imovinu je porez koji je definisan Zakonom o porezima na imovinu, prema kojem se ova vrsta poreza plaća na nepokretnosti koje se nalaze na teritoriji Republike Srbije. U smislu zakona, porezima na imovinu smatra se porez na imovinu, porez na nasleđe i poklon i porez na prenos apsolutnih prava.
Reč je o oporezivanju koje je obavezno za sve poreske obveznike, uz izvesne slučajeve kada obveznik ima pokriće tj. osnov za oslobođenje od ove poreske obaveze. Detaljno o porezima na imovinu pisali smo u blogu čiji je naslov Porez na imovinu – šta je i kako ga proveriti (link ka ovom blogu kada bude objavljen) pa vas pozivamo da ga pročitate za više informacija na ovu temu.
Koja imovina podleže plaćanju poreza na imovinu?
Kada je reč o vrsti imovine koja se ovim porezom operezuje, oporezuje se sledeće:
- Kuće, stanovi, vikendice, garaže i pomoćni objekti.
- Podzemni i nadzemni poslovni objekti poput lokala, kancelarija, magacinskih prostora, skladišta i druge vrste objekata koji služe za obavljanje poslovnih delatnosti.
- Pravo svojine na zemljištu čija je površina veća od 10 ari.
- Pravo korišćenja građevinskog zemljišnta čija je površina veća od 10 ari.
Osim navedenog, porezom na imovinu se oporezuju i pojedini oblici državne nepokretnosti, koji su definisani Zakonom o porezima na imovinu.
Kako se utvrđuje vrednost nepokretnosti (imovine)?
Svaka jedinica lokalne samouprave ima zadatak da utvrdi vrednost imovine na svojoj teritoriji, a obračun poreza vrši se jednom godišnje. Svake godine se vrednost svih nepokretnosti (izuzev zemljišta) umanjuje za amortizaciju, čiju stopu isto određuje jedinica lokalne samouprave.
Visina poreza koji obveznici plaćaju uslovljena je kategorijom poreske osnovice u koju imovina spada i visinom propisane poreske stope.
Kada je reč o vrednosti imovine, ista se utvrđuje na osnovu korisne površine i prosečne cene kvadratnog metra nepokretnosti iz iste klase u zoni u kojoj se nalazi nepokretnost kojoj se utvrđuje vrednost.
U slučaju kada je nepokretnost zemljište, korisna površina je u osnovu ukupna površina zemljišta, a u slučaju objekata (za stanovanje ili poslovnu delatnost, garaže i sl.) korisna površina je zbir podnih površina u objektu od vrednosti.
Koji obveznici su dužni da plaćaju porez na imovinu?
U uvodnom delu teksta smo pisali o kategorijama imovine koja podleže oporezivanju. Sva lica koji imaju pravo svojine ili korišćenja nad pomenutom imovinom u obavezi su da plate pripadajući iznos poreza na imovinu. Dakle lice koje ispunjava navedene kriterijume jeste obveznik.
Dakle, reč je o fizičkim i pravnim licima koja su u svojstvu vlasnika, suvlasnika ili nosilaca prava korišćenja. U navedenom slučaju lice jeste obveznik i tada poreska uprava obveznicima šalje rešenje o porezu, a porez se plaća u četiri rate.
Ko je oslobođen plaćanja poreza na imovinu?
Lica koja kupuju prvu nekretninu
Kako se Zakon o porezima na imovinu odnosi i na porez na prenos apsolutnih prava, možda će koristiti i informacija da se ovaj porez ne plaća kada je to za kupca prva nekretnina.
Naime, porez na prenos apsolutnih prava se u osnovu plaća za kupovinu nekretnina koje su već bile prometovane (za razliku od PDV koji se plaća za nekretnine iz novogradnje). Pravo na oslobođenje poreza imaju ona lica koja po prvi put kupuju stan i koja do tada nisu bili vlasnici nekrentine.
Naslednici koji pripadaju prvom naslednom redu
Kada je reč o porezu na imovinu, lica koja pripadaju prvom naslednom redu su u startu oslobođenja plaćanja poreza.
Postoje tri nasledna reda. Prvi nasledni red se odnosi na supružnika i na decu, u drugi nasledni red spadaju roditelji, braća i sestre, a treći nasledni red su svi dalji rođaci i lica koja nisu u srodstvu.
Humanitarne i verske organizacije
Plaćanja poreza na imovinu oslobođene su crkvene i verske zajednice. Osim toga, ako je obveznik Crveni krst Srbije, ili pokrajinska, gradska ili opštinska organizacija Crvenog krsta ni tada se ne plaća porez.
Vlasnici stanova dobijenih ugovorom o doživotnom izdržavanju
Već smo pomenuli da su obveznici iz prvog naslednog reda oslobođeni plaćanja poreza, ali dodaćemo i informaciju da pravo na poresko oslobođenje imaju srodnici iz prvog naslednog reda, ukoliko su imovinu stekli kroz ugovor o doživotnom izdržavanju.
Koje su najčešće greške prilikom traženja oslobođenja?
Kada smo naveli ko je oslobođen plaćanja poreza na imovinu, osvrnućemo se na propuste koji se obično događaju prilikom traženja poreskog oslobođenja.
Nepotpuna dokumentacija
Za početak, potrebno je utvrditi tačan spisak potrebne dokumentacije kako bi se uspešno sprovela obrada zahteva za oslobođenje od poreske obaveze. Pravilnikom o obrascima poreskih prijava za utvrđivanje poreza na imovinu definišu se potrebni obrasci, kao i njihovi sastavni delovi, tako da je informisanost o obaveznoj dokumentaciji veoma važna ako želite da se ceo proces završi u što kraćem roku.
Zakasnela prijava
Imajte na umu da su rokovi obaveza i jako su važni. Baš kao što je bitno na vreme podneti poresku prijavu kojom se utvrđuje poreska obaveza, važno je na vreme i pokrenuti postupak kojim ćete imati pravo na poresku olakšicu. Informisanost i na ovu temu je podjednako važna kao i informisanost o potrebnoj dokumentaciji za podnošenje zahteva.
Neispunjeni zakonski uslovi
Kada se utvrdi da ne postoji osnov za oslobođenje od poreske obaveze, tada se podneti zahtev neće uvažiti.
Šta uraditi u tom slučaju?
Na negativan odgovor koji poreski obveznici dobiju mogu podneti žalbu ukoliko veruju da je odbijanje neosnovano i da se radi o načinjenoj grešci nadležnog organa.
Kako ostvariti pravo na poresko oslobođenje?
Gde podneti zahtev?
Kako se porez na imovinu posmatra kao lokalni prihod jer visinu poreza određuje jedinica lokalne samouprave na čijoj se teritoriji nalazi imovina, njoj se podnosi i sve u vezi poreske obaveze. Dakle, ne samo prijava za utvrđivanje poreza, već i zahtev za poresko oslobođenje.
Zahtev je moguće podneti i online, koristeći portal lokalne poreske administracije. Usluga popunjavanja i podnošenja prijava zahteva da se na sistem prijavite uz kvalifikovani elektronski sertifikat, jer ova usluga podrazumeva određeni nivo elektronske identifikacije.
Koju dokumentaciju priložiti?
Opšte posmatrano, porezi na imovinu se odnose na tri različite vrste poreza koje imaju zasebno uređene procedure, što znači da i potrebna dokumentacija zavisi od vrste poreza za čije se oslobođenje želi aplicirati. Detaljne podatke o spisku potrebnih dokumenata treba potražiti u lokalnoj poreskoj upravi, a ono što se obično traži odnosi se na obrasce:
- PPI-1 što je poreska prijava o utvrđenom porezu na imovinu,
- PPI-3 što je poreska prijava za utvrđivanje poreza na nasleđe i poklon,
- PPI-4 što je poreska prijava za utvrđivanje poreza na prenos apsolutnih prava na nepokretnosti.
Navedeni dokumenti u sebi sadrže celine koje se odnose na ostvarivanje prava na poresko oslobođenje. Svako ko je oslobođen plaćanja poreza na imovinu, tačnije svako ko smatra da ima osnov za to, u obavezi je da taj osnov i dokaže kroz prilaganje adekvatnih dokaza. Dakle obaveza je da kroz navedene prijave PPI-1, PPI-3 i PPI-4, poreski obveznici navode osnov prava na poresko oslobođenje i to dokumentuju.
Osim pomenutih dokumenata, potrebno je imati sve tražene ugovore i uverenja, koja se razlikuju od vrste poreza za čije se oslobođenje aplicira.
Rokovi i procedura
Savet je da odmah po nastanku poreske obaveze obveznici podnesu prijavu i zahtevaju oslobođenje. Obveznici imaju rok do trideset dana za tu akciju, ali što pre pokrenete ceo proces pre ćete se osloboditi potencijalnog stresa koji se može javiti odlaganjem na više dana.
Svu dokumentaciju podnosite lokalnoj poreskoj upravi ili postupak izvršite online, putem portala lokalane poreske administracije (sajt https://lpa.gov.rs ).
Kako biste u potpunosti bili sigurni po pitanju potrebne dokumentacije i svih detalja u vezi procedure, savetuje se konsultacija sa službenicima u lokalnoj poreskoj upravi.
Zaključak
U slučaju da osećate da vam je ova tematika donekle zbunjujuća ili teška za apsolutno razumevanje – ne brinite se, takav osećaj ima većina ljudi čije radno mesto ne podrazumeva poslove u vezi poreske administracije.
Evo tri saveta koji vam mogu biti od pomoći:
- Ono što je osnova svega jeste dobra informisanost i razumevanje funkcionisanja celokupnog sistema oporezivanja, svih obaveza i prava. Za poreske obveznike je itekako korisno da znaju ko je oslobođen plaćanja poreza na imovinu i da reaguju u skladu sa tim saznanjem. Ne mislite da poresko oslobođenje nastupa automatski ako ste obveznik koji sigurno pravo na njega – to nije slučaj. Pravo se mora potvrditi od strane poreske uprave, a da bi se do toga došlo prvo morate da podnesete poresku prijavu sa zahtevom za oslobođenje i da je potkrepite osnovom i dokazima.
- Ažurnost je druga važna stvar na koju je potrebno obratiti pažnju, jer bi svi poslovi koji su vezani za poreze i ostale biroktratkse radnje trebalo da se rešavaju po dospeću, bez ikakvog odlaganja. Na taj način ćete biti sigurniji da niste nigde zakasnili i imaćete dovoljno vremena za eventualne dodatne radnje na koje možete biti upućeni od nadležnih organa.
- Ne ustručavajte se da zatražite pomoć. Angažovanje stručnjaka (poput advokata ili savetnika) će vam dosta olakšati jer je reč o licima koja su upoznata sa svim uredbama i propisima i čija je obaveza da vam ukažu na sve ono što je korisno da znate kako bi ceo proces prošli lakše, brže i jednostavnije. Od savetnika ćete dobiti tačne i aktuelne informacije, a usluga pravnika vam može itekako poslužiti naročito u slučaju kada je vaša situacija malo komplikovanija i kada imate potrebu da budete sigurni da je sve po zakonu.